¿Qué parte del aguinaldo no paga ISR?
La Ley del ISR exenta el aguinaldo hasta 30 días de salario mínimo. Desde que en 2016 se dejó de usar el salario mínimo como unidad de medida, la autoridad fiscal y la mayoría de las nóminas aplican la UMA: 30 × $117.31 = $3,519.30 en 2026.
Si ganas $7,000 al mes y te pagan 15 días, tu aguinaldo es de $3,500: todo queda exento y lo recibes completo. Con 15 días de aguinaldo, a partir de sueldos de unos $7,040 mensuales una parte empieza a pagar ISR.
Si tu recibo muestra una parte exenta distinta, pregunta en nómina qué base usan. Aquí usamos la UMA, que es el criterio más común y el más conservador.
¿Por qué me retienen tanto?
Porque la parte gravada no se cobra a tu tasa promedio, sino a la más alta que alcanzas. Tu sueldo del mes ya ocupó los escalones bajos de la tarifa; el aguinaldo se suma encima y cae en el escalón más alto.
Un ejemplo con sueldo de $20,000 al mes y 15 días de aguinaldo:
- Aguinaldo: $10,000. Exento: $3,519.30. Gravado: $6,480.70.
- ISR estimado sobre la parte gravada: $1,384.28, es decir, 21.36% de ella.
- Recibes $8,615.72.
Sobre tu sueldo normal de $20,000 pagas en promedio 11.9% de ISR. Sobre la parte gravada del aguinaldo, 21.36%. Esa diferencia es la que se siente en diciembre.
Ejemplos por nivel de sueldo
| Sueldo mensual | Aguinaldo | Exento | Gravado | ISR | Recibes |
|---|---|---|---|---|---|
| $8,000 | $4,000.00 | $3,519.30 | $480.70 | $52.30 | $3,947.70 |
| $20,000 | $10,000.00 | $3,519.30 | $6,480.70 | $1,384.28 | $8,615.72 |
| $40,000 | $20,000.00 | $3,519.30 | $16,480.70 | $3,924.47 | $16,075.53 |
15 días de aguinaldo, año completo. ISR estimado por acumulación al sueldo del mes, tarifa del Anexo 8 RMF 2026 y subsidio al empleo 2026.
Los 2 métodos de retención
Tu patrón puede calcular la retención de 2 formas:
- Acumulación (Art. 96 LISR). Suma la parte gravada a tu sueldo del mes y aplica la tarifa mensual. Es el método que usa nuestra calculadora.
- Procedimiento opcional (Art. 174 del Reglamento). Reparte la parte gravada como si la ganaras a lo largo del año, obtiene la tasa que le correspondería a esa porción mensual y aplica esa tasa al total gravado.
El método opcional da una retención igual o menor. Con sueldo de $40,000, la retención baja de $3,924.47 a $3,876.26. Con $20,000 ambos métodos dan lo mismo, porque el aguinaldo no te cambia de escalón en la tarifa.
La elección es del patrón. Puedes preguntar en nómina cuál usan.
¿Recupero algo en la declaración anual?
El ISR que te retienen en diciembre es un pago a cuenta de tu impuesto del año. Al cierre, tu patrón hace el cálculo anual o tú presentas tu declaración, y ahí se compara lo retenido contra lo que realmente debías.
Si en el año te retuvieron de más, puede resultar un saldo a favor. El aguinaldo en sí no genera devolución: solo entra al cálculo del año como un ingreso más.
Cómo revisar tu recibo de nómina
Tu recibo de aguinaldo es un comprobante fiscal digital de nómina, el CFDI. En él revisa 3 datos:
- Percepción de aguinaldo separada en importe exento e importe gravado. El exento debe ser $3,519.30, o el total si tu aguinaldo es menor.
- ISR retenido en la sección de deducciones.
- Neto pagado, que debe coincidir con el depósito en tu cuenta.
Si el importe exento aparece en cero, pregunta en nómina: es el error más común.